Není sleva jako sleva aneb jaké daňové odpočty lze jako podnikatel v roce 2024 využít

Rok 2024 přináší pro podnikatele nejen nové výzvy a příležitosti, ale také důležité změny v oblasti daňových povinností a možností jejich optimalizace. V České republice existuje široká škála daňových slev a odpočtů, které mohou podnikatelé využít k efektivnímu snížení své celkové daňové zátěže. Správné využití těchto slev může významně ovlivnit finanční zdraví podniku, podpořit jeho růst a zajistit investice do budoucnosti. Pojďme si společně jednotlivé slevy představit a podívat se na praktické rady a doporučení, jak odpočty nejlépe využít. Každá sleva se totiž počítá!

1. Sleva na poplatníka

Sleva na poplatníka je základní daňová úleva, kterou může využít každý daňový poplatník, včetně podnikatelů. Tato sleva je určena k snížení celkové daňové povinnosti a je aplikována na všechny typy příjmů podléhající dani z příjmů fyzických osob.Pro rok 2024 je sleva na poplatníka stanovena ve výši 30 840 Kč ročně. Tato částka se odečítá přímo od vypočtené daňové povinnosti, což znamená, že snižuje konečnou daň, kterou musí poplatník zaplatit. Co se týče uplatnění tak tento odpočet se uplatňuje v ročním daňovém přiznání nebo prostřednictvím měsíčních záloh na daň. Pokud poplatník podává daňové přiznání, sleva se odečítá od celkové daňové povinnosti vypočtené z jeho celkových příjmů. V případě, že poplatník odvádí daň formou měsíčních záloh, sleva se rovnoměrně rozpočítá na jednotlivé měsíce a snižuje měsíční zálohy na daň.

2. Sleva na manžela/manželku

Sleva na manžela či manželku je významnou daňovou úlevou, která primárně slouží k podpoře rodin, kde jeden z partnerů nemá vlastní příjmy nebo má příjmy jen velmi nízké. Aby sleva mohla být uplatněna je nutné splnit níže uvedené podmínky.

• Nízké příjmy manžela/manželky: Manžel nebo manželka musí mít roční příjmy nižší než 68 000 Kč. Do těchto příjmů se nezapočítávají některé druhy příjmů, například státní sociální podpora (např. rodičovský příspěvek).

• Manželský stav: Podnikatel musí být v manželství po celý rok nebo alespoň po jeho část. Sleva se v takovém případě uplatní poměrně podle počtu měsíců, po které manželství trvalo.
• Společná domácnost: Manželé musí žít ve společné domácnosti.

V případě dodržení daných předpokladů lze v rámci ročního daňového přiznání uplatnit slevu ve výši 24 840 Kč. Pokud je manžel nebo manželka držitelem průkazu osoby se zdravotním postižením (ZTP/P), sleva se zdvojnásobuje na 49 680 Kč ročně.

3. Sleva na invaliditu

Dalším typem daňové úlevy je sleva na invaliditu. Jak je z názvu zřejmé tuto slevu mohou využít podnikatelé s invalidním důchodem. Stejně jako u slevy na manžela/manželku platí určité náležitosti, které je nutné splnit. Jde o:

• Pobírání invalidního důchodu: Podnikatel musí být příjemcem invalidního důchodu pro příslušný stupeň invalidity.
• Dokladování: Podnikatel musí být schopen doložit svůj nárok na invalidní důchod potvrzením od příslušného orgánu (například Česká správa sociálního zabezpečení).

Pokud jsou podmínky splněny vyplní se v daňovém přiznání příslušná část a přiloží se doklad o pobírání invalidního důchodu. Sleva se odečítá přímo od vypočtené daňové povinnosti, což znamená, že snižuje konečnou částku daně, kterou musí podnikatel zaplatit. Výše úlevy je pro rok 2024 stanovena následovně: 2 520 Kč ročně pro invalidní důchod I. nebo II. stupně a 5 040 Kč ročně pro invalidní důchod III. stupně.

Výhodou této slevy je kromě podpory a snížení daňové zátěže také fakt, že ji lze kombinovat i s dalšími úlevami jako je např. výše zmíněná sleva na poplatníka nebo na manžela, manželku či na dítě.

4. Sleva na průkaz ZTP/P

Sleva na dani pro držitele průkazu ZTP/P je klíčovým nástrojem daňové optimalizace pro podnikatele s těžkým zdravotním postižením. Cílem je umožnit podnikatelům lépe zvládat finanční náklady spojené s jejich zdravotním stavem a zvýšit jejich ekonomickou stabilitu.Aby mohl podnikatel tuto slevu uplatnit, musí splňovat následující podmínky:

• držení průkazu ZTP/P: Podnikatel musí být držitelem platného průkazu ZTP/P, který vydává příslušný orgán sociálního zabezpečení.
• Dokladování: Podnikatel musí být schopen doložit svůj nárok na tuto slevu předložením platného průkazu ZTP/P při podávání daňového přiznání.

Podnikatelé, kteří jsou držiteli průkazu ZTP/P, mají pro rok 2024 nárok na slevu ve výši 16 140 Kč ročně.

5. Sleva na dítě

Sleva na dítě je další daňová úleva, kterou mohou uplatnit podnikatelé, kteří mají ve své péči děti. Tato sleva je určena k podpoře rodin a k částečnému kompenzování nákladů spojených s výchovou dětí. Sleva na dítě je jednou z nejvýznamnějších daňových úlev, kterou lze uplatnit, a může výrazně snížit celkovou daňovou povinnost podnikatele.

Podnikatelé s dětmi mohou využít níže uvedené slevy na dítě:

• 15 204 Kč ročně na první dítě,
• 22 320 Kč ročně na druhé dítě a
• 27 840 Kč ročně na třetí a každé další dítě.

Pokud je dítě držitelem průkazu ZTP/P, sleva se zdvojnásobuje.

6. Daňový bonus

Pokud je sleva na dítě vyšší než vypočtená daňová povinnost, vzniká nárok na tzv. daňový bonus. Tento bonus znamená, že stát doplatí rozdíl mezi vypočtenou daní a slevou na dítě. Pro získání daňového bonusu musí mít podnikatel roční příjem minimálně ve výši šestinásobku minimální mzdy.

7. Odpočty z titulu úvěrů na bydlení

Podnikatelé, kteří splácí úvěr na bydlení (hypoteční úvěr, úvěr ze stavebního spoření), mohou od základu daně odečíst úroky z tohoto úvěru, maximálně však do výše 150 000 Kč ročně. Splněny musí být také konkrétní podmínky tj.:

• účel úvěru: Úvěr musí být použit na financování bytových potřeb, což zahrnuje: nákup nemovitosti určené k bydlení, výstavbu nebo rekonstrukci nemovitosti určené k bydlení nebo splacení jiného úvěru použitého na bytové potřeby.

• Vlastnictví a užívání: Nemovitost, na kterou byl úvěr použit, musí být ve vlastnictví daňového poplatníka a musí sloužit k trvalému bydlení jeho nebo členů jeho domácnosti.
• Dokladování: Daňový poplatník musí být schopen doložit výši zaplacených úroků potvrzením od poskytovatele úvěru (např. banky).

8. Odpočet na podporu výzkumu a vývoje

Podnikatelé investující do výzkumu a vývoje mohou využít daňový odpočet na podporu těchto aktivit. Náklady vynaložené na výzkum a vývoj lze odečíst od základu daně, čímž se stejně jako u ostatních slev snižuje daňová povinnost.

9. Daňové zvýhodnění na zaměstnávání osob se zdravotním postižením

Pokud podnikatel zaměstnává osoby se zdravotním postižením, může si uplatnit daňové zvýhodnění. Na každého zaměstnance s I. nebo II. stupněm invalidity lze získat slevu 18 000 Kč ročně, na zaměstnance s III. stupněm invalidity pak 60 000 Kč ročně.

10. Daňové zvýhodnění na stravenky a stravovací paušál

Podnikatelé mohou poskytovat svým zaměstnancům stravenky nebo stravovací paušál, který je částečně daňově uznatelným nákladem. Od roku 2021 je možné místo stravenek poskytovat stravovací paušál, který je daňově zvýhodněný do výše 70 % hodnoty stravenky stanovené vyhláškou.

Pro správné uplatnění všech dostupných daňových slev je nezbytné pečlivé vedení účetnictví a důkladné plánování. V případě nejasností či složitějších situací je vhodné konzultovat své možnosti s daňovým poradcem, který může pomoci optimalizovat daňové povinnosti a zajistit, že jako podnikatel využijete všechny dostupné úlevy.Vkonečném důsledku totiž správné využití daňových slev může znamenat značné úspory, které lze následně investovat do rozvoje podnikání či zlepšení osobního a rodinného života. A to se jistě vyplatí!